| 14 min. czytania Podatek liniowy jest prostą formą opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jego stawka nie jest uzależniona od wysokości zarobków podatnika. Nie musisz więc martwić się, że w wyniku powiększania podstawy opodatkowania będziesz musiał płacić fiskusowi coraz większą daninę. Niestety, ale Polski Ład może skutecznie zmniejszyć atrakcyjność tej formy opodatkowania dla Ciebie i innych przedsiębiorców. Z tego artykułu dowiesz się: Podatek liniowy – co to jest? Podatek liniowy – wady i zalety Ile wynosi podatek liniowy? Podatek liniowy 2021/2022 – jak obliczyć i jak złożyć zeznanie roczne? Jak zmienić formę opodatkowania, aby rozliczać się podatkiem liniowym? Podatek liniowy a inne podatki – co warto wiedzieć? Co jeszcze warto wiedzieć o podatku liniowym? Więcej Młody przedsiębiorca, zakładając działalność gospodarczą, musi dopełnić wiele różnych formalności, a przy tym pozyskać środki, które pozwolą mu np. na wyposażenie lokalu niezbędnego dla jego nowo otwartej firmy. Jesteś takim przedsiębiorcą? Jeśli nie masz oszczędności, możesz sięgnąć po kredyt gotówkowy czy pożyczkę, aby szybko i skutecznie uzyskać środki do dowolnego wykorzystania. Zarejestruj równolegle działalność w CEIDG (Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej) lub w KRS (Krajowym Rejestrze Sądowym), w zależności od wybranej formy prawnej działalności. Ponadto wybierz odpowiednią metodę rozliczania się z fiskusem z podatku dochodowego od osób fizycznych lub osób prawnych. Jedną z nich jest opodatkowanie podatkiem liniowym. Na czym ono polega? Podatek liniowy – co to jest? Wybór właściwej formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest obowiązkiem podatnika już przy rejestracji pozarolniczej działalności gospodarczej. Jedną z możliwości w tym zakresie jest podatek liniowy. Co to jest? Podatek dochodowy liniowy jest formą opodatkowania o stałej stawce w wysokości 19 proc. Jeśli więc wybierasz dla swojej działalności podatek liniowy, to niezależnie od dochodu zawsze zapłacisz podatek według tej samej stawki. To zdecydowanie odróżnia podatek dochodowy liniowy od podatku płaconego według skali podatkowej, w przypadku którego również należność dla fiskusa obliczana jest na podstawie kwoty dochodu. Obowiązuje tu próg podatkowy, który rozgranicza zastosowanie dwóch progresywnych stawek opodatkowania – 17 i 32 proc. Obecnie próg skali podatkowej, do którego płacony jest podatek według niższej, 17-procentowej stawki, wynosi 85 528 zł, ale w 2022 roku w wyniku wprowadzenia założeń programu Polski Ład może on wzrosnąć do 120 tys. zł. Podatek liniowy – kogo powinien zainteresować i kto może z niego skorzystać? Nie u wszystkich podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą może być zastosowane takie opodatkowanie. Kiedy podatek liniowy jest możliwą opcją wyboru dla przedsiębiorcy? Otóż może mieć zastosowanie zarówno w przypadku podatników prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i będących wspólnikami w spółkach niebędących osobami prawnymi. Nie zawsze też dla przedsiębiorcy korzystne będzie wybranie podatku liniowego. Zasady tej formy są proste – podatek od kwoty dochodu zawsze płacisz według tej samej stawki – 19 proc. Dlatego mówimy o liniowym opodatkowaniu. Nie masz jednak możliwości skorzystania z licznych ulg i preferencyjnego rozliczenia łącznie ze współmałżonkiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Dlatego zastanów się, czy osiągasz aż tak wysokie dochody, że w razie niezastosowania podatku liniowego musiałbyś po przekroczeniu obecnego progu skali płacić daninę według wyższej, 32-procentowej stawki od nadwyżki ponad obecną kwotę 85 528 zł (w przyszłości może być to 120 000 zł). Możesz też stracić prawo do zastosowania liniowej formy rozliczenia z fiskusem, na co wskazuje art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ustawodawca ustalił w nim, że podatnik straci prawo do opodatkowania podatkiem liniowym, jeśli wybrał taką formę opodatkowania i uzyska przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub z tytułu prawa do udziału w zysku spółki niebędącej osobą prawną. Straci prawo do podatku liniowego, o ile taka praca odpowiadała czynnościom, które podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników wykonywał lub wykonuje w roku podatkowym w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy. W takiej sytuacji będziesz musiał wpłacić zaliczkę od dochodu osiągniętego od początku roku, obliczoną na podstawie skali podatkowej. Będziesz też zobowiązany do uiszczenia odsetek za zwłokę od zaległości z tytułu tych zaliczek. Podatek liniowy a Polski Ład – czy ta forma opodatkowania zostanie zlikwidowana? Według ekspertów, wprowadzenie w 2022 roku programu Polski Ład, w ustalonym przez Sejm kształcie, spowoduje, że część przedsiębiorców może zrezygnować z podatku liniowego. Przewidziane nowe rozwiązania podatkowo-składkowe powodują bowiem, że rozliczenie z użyciem stawki liniowej stanie się dla przedsiębiorcy o wiele mniej atrakcyjne. Głównie będzie tak z uwagi na brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku, a także podwyższenie kwoty zmniejszającej podatek i progu podatkowego w skali podatkowej – może wynieść 120 000 zł. W aktualnej wersji projektu Polski Ład zakłada się, że składka zdrowotna od stycznia 2022 roku ma wynieść 4,9 proc. w przypadku podatku liniowego. Początkowo miało to być 9 proc. Nie będzie można jej odliczyć, a przy tym liniowcy nie będą mieli możliwości odliczenia planowanej, wyższej kwoty wolnej od podatku. Sprawdź także: Kwota wolna od podatku 2021 - ile wynosi i jak ją obliczyć? Podatek liniowy – wady i zalety Nie ma jednej, idealnej dla każdego podatnika formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Podobnie jest z podatkiem liniowym. Ograniczenia związane z możliwością skorzystania z ulg i preferencji podatkowych działają na jego niekorzyść. Wśród zalet takiej metody opodatkowania trzeba wymienić: opłacanie podatku zawsze według stałej stawki 19 proc. kwoty dochodu; podstawa opodatkowania to dochód, czyli przychód można pomniejszyć o koszty podatkowe; brak konieczności łączenia ze sobą dochodów uzyskanych z różnych źródeł, czyli do dochodów opodatkowanych liniowo nie doliczasz np. dochodów z najmu prywatnego, a dzieje się tak przy skali podatkowej; łatwiejszy sposób wyliczania podatku należnego fiskusowi, możliwość odliczenia od podatku wyliczonego według stawki liniowej opłaconych składek zdrowotnych. Jak mają się do siebie podatek liniowy i umowa o pracę? Dochody pochodzące z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo będą rozliczane niezależnie od dochodów z pracy zawodowej opodatkowanych skalą podatkową. Tym, co może Cię powstrzymywać przed wyborem podatku liniowego jako formy opodatkowania dla swojej działalności, mogą być wady bycia „liniowcem”. Wśród nich trzeba wymienić: brak możliwości preferencyjnego rozliczenia ze współmałżonkiem lub jeśli jest się osobą samotnie wychowującą dziecko; brak możliwości łączenia dochodów uzyskanych z różnych źródeł, dla ułatwienia rozliczenia; brak możliwości odliczenia ulg podatkowych, w tym ulgi na dzieci (ulgi rodzinnej), ulgi rehabilitacyjnej, ulgi na internet itp.; brak możliwości zastosowania kwoty zmniejszającej podatek; wyższa stawka podatku liniowego w porównaniu ze stawką podatku według skali podatkowej dla dochodów nieprzekraczających 85 528 zł (podatek liniowy to 19 proc., a pierwsza stawka skali podatkowej – 17 proc.). Skonfrontowanie ze sobą zalet i wad opodatkowania liniowego pozwoli Ci podjąć decyzję, czy taka forma opodatkowania jest przeznaczona właśnie dla Twojej działalności gospodarczej. Podatek liniowy dla przedsiębiorców – kiedy będzie korzystny? Kiedy opłaca się podatek liniowy i kiedy warto go wybrać jako swoją metodę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Zasadniczo taką formę powinni zdecydować się ci przedsiębiorcy, którzy w ciągu roku podatkowego przekraczają lub spodziewają się przekroczyć kwotę 85 528 zł, czyli próg skali podatkowej powodujący, że od nadwyżki trzeba płacić zaliczkę na podatek według stawki 32 proc. Im wyższe dochody osiągasz ze swojej działalności gospodarczej, tym korzystniejsze okazuje się opodatkowanie na zasadach właściwych dla podatku liniowego. Obecnie przyjmuje się, że podatek liniowy opłaca się tym przedsiębiorcom, którzy: nie dokonują rozliczenia z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko; nie korzystają z ulgi rodzinnej, rehabilitacyjnej czy ulgi na internet; mają roczny dochód powyżej 100 tys. zł; pozyskują prócz dochodów z prowadzenia działalności gospodarczej również dochody z innych źródeł, np. najmu prywatnego czy pracy zawodowej. Ile wynosi podatek liniowy? Co miesiąc przedsiębiorca musi obliczyć wysokość zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, także wtedy, gdy stosuje podatek liniowy. Nie jest to trudne, ponieważ wystarczy obliczyć w pierwszej kolejności podstawę opodatkowania, którą jest różnica pomiędzy przychodem a kosztem jego uzyskania. Stawka podatku wynosi z kolei 19 proc. bez względu na wysokość dochodu. Progi dochodowe nie mają tutaj żadnego znaczenia, co innego przy skali podatkowej, tam bowiem obecnie przekroczenie kwoty dochodu w wysokości 85 528 zł sprawia, że od nadwyżki trzeba płacić 32 proc. daniny. Do obliczania wysokości podatku liniowego kalkulator właściwie nie będzie potrzebny. Wystarczy pomnożyć podstawę opodatkowania i 19 proc. podatku. Nie przegap: Podatek od pożyczki od osoby prywatnej – kto płaci i kiedy nie jest obowiązkowy? Podatek liniowy 2021/2022 – jak obliczyć i jak złożyć zeznanie roczne? Jak obliczyć podatek liniowy? Jak obliczyć należny fiskusowi podatek, który musisz odprowadzać do urzędu skarbowego? Podobnie jak w przypadku opodatkowania skalą podatkową, podstawą obliczenia daniny dla metody liniowej jest dochód. W razie wyboru opodatkowania podatkiem liniowym zobowiązany jesteś do ewidencjonowania wysokości swoich przychodów pochodzących z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz kosztów ich uzyskania. Służyć może do tego podatkowa księga przychodów i rozchodów (księgowość uproszczona). Przy opodatkowaniu podatkiem liniowym musisz w ciągu roku podatkowego dokonywać wpłat zaliczek na podatek dochodowy. Możesz opłacać je miesięcznie bądź kwartalnie, a wyliczysz je od dochodu według stawki 19 proc. W przypadku wyboru uproszczonej formy opłacania będziesz uiszczał je w stałej wysokości niezależnie od bieżąco osiąganych przez Ciebie dochodów. Zaliczki wówczas wyliczane są na podstawie danych historycznych, tj. Twoich zeznań składanych rok lub dwa lata przed danym rokiem podatkowym. W przypadku uproszczonej metody opłacania zaliczek z podatkiem liniowym trzeba odprowadzać je do urzędu skarbowego co miesiąc. Jaki PIT złożysz w urzędzie skarbowym i w jakim terminie, jeśli stosujesz podatek liniowy? Wymaga on rozliczania się z fiskusem za dany rok podatkowy, np. 2021, na formularzu PIT-36L, który powinien trafić do urzędu skarbowego w terminie do 30 kwietnia kolejnego roku podatkowego. PIT-36L to zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu lub straty przy opodatkowaniu liniowym. Podatek liniowy – co można odliczyć? Jak mają się do siebie podatek liniowy i ulga na dzieci czy ulga rehabilitacyjna, w tym ulga na leki? Niestety są ze sobą niezwiązane, ponieważ podatnicy opodatkowani liniowo nie mają możliwości zastosowania ich w ramach swojej rocznej deklaracji podatkowej. Jedyne, co mogą odliczyć od podatku według stawki liniowej, to opłacone składki zdrowotne, ale i to może się zmienić w wyniku wprowadzenia programu Polski Ład w ustalonym przez Prawo i Sprawiedliwość kształcie. Jak zmienić formę opodatkowania, aby rozliczać się podatkiem liniowym? Wielu podatników chce wiedzieć, jak przejść na podatek liniowy. W 2021 roku obowiązywały jeszcze pod tym względem dotychczasowe zasady, ale w kolejnym roku może to ulec zmianie. Po pierwsze, już przed rozpoczęciem wykonywania działalności gospodarczej i jej zarejestrowaniem w CEIDG możesz wpisać we wniosku rejestracyjnym, że wybierasz podatek liniowy jako swoją formę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jeśli chcesz tak opodatkować swoje dochody, powinieneś złożyć oświadczenie o wyborze takiej formy w ramach aktualizacji formularza CEIDG-1. Należy tego dokonać do dnia poprzedzającego rozpoczęcie działalności gospodarczej i jednocześnie nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięty został przez przedsiębiorcę jego pierwszy dochód. Warto pamiętać! Brak złożenia oświadczenia o wyborze określonej formy opodatkowania – czy będzie to podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych czy karta podatkowa – będzie równoznaczny z tym, że będziesz opodatkowany domyślną formą podatku dochodowego, czyli na zasadach ogólnych, według dwustopniowej, progresywnej skali podatkowej. Dla podatników, którzy prowadzą już od pewnego czasu działalność gospodarczą, przejście na podatek liniowy jest możliwe w terminie do 20 dnia lutego kolejnego roku, za który przedsiębiorca chce opłacać podatek liniowy. Wystarczy złożyć odpowiednie oświadczenie w formie pisemnej do naczelnika właściwego urzędu skarbowego. Niemożliwe jest przejście na podatek liniowy w trakcie roku podatkowego, po 20 lutego. Wniosek o opodatkowanie liniowe złożone po tym terminie po prostu nie zostanie rozpatrzony. Podatek liniowy a inne podatki – co warto wiedzieć? Zastanawiasz się, który podatek będzie lepszy w Twoim przypadku: liniowy czy progresywny, a może ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub karta podatkowa? Wszystko zależy od Twojej sytuacji. Jeśli osiągasz dochody roczne niższe niż 100 tys. zł, a przy tym mógłbyś rozliczyć się z małżonkiem czy skorzystać z ulgi na dzieci, lepszym rozwiązaniem może być podatek dochodowy. Natomiast ryczałt od przychodów ewidencjonowanych sprawdzi się, jeśli masz prawo do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania, np. 8,5 proc. ryczałtu, a przy tym ponosisz niskie koszty z działalności gospodarczej, które nie obniżyłyby w znaczący sposób podstawy opodatkowania przy metodzie podatku liniowego lub podatku progresywnego. Dla szczególnych form działalności gospodarczej dostępny jest ponadto podatek w formie karty podatkowej, niezależny od kwoty dochodu lub przychodu, ale płacony według jednej, ustalonej stawki przez cały rok – bez względu na stopień zysków z działalności. Wiele osób zastanawia się, jak mają się do siebie podatek liniowy i VAT. Otóż przy wykazywaniu przychodów należnych podatkowi za dany rok należy pomniejszyć go o podatek VAT należny. Dotyczy to przedsiębiorców dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych VAT-em. Co jeszcze warto wiedzieć o podatku liniowym? Aby zoptymalizować wysokość płaconego podatku dochodowego, przedsiębiorca może dokonać darowizny, np. na cele kultu religijnego czy darowizny krwi. Podatek liniowy i darowizna nie są jednak od siebie zależne. Musisz wiedzieć, że owe darowizny nie podlegają odliczeniu od dochodów podatników opodatkowanych 19-procentowym podatkiem liniowym. Więcej informacji: Darowizna od rodziców – czy i kiedy wymaga zapłaty podatku? Zdecydowana większość ulg nie może być odliczona w ramach podatku liniowego, ale inaczej jest w przypadku Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE). Podatek liniowy nie jest przeszkodą, by skorzystać z ulgi na IKZE. Wpłaty z danego roku kalendarzowego możesz odliczyć od podstawy opodatkowania w rocznym PIT, także w zeznaniu PIT-36L. Odliczenia wpłat nie dokonuje się w całości, ale w ramach istniejących limitów. W przypadku opodatkowania stawką liniową limit odliczeń dla ulgi w IKZE wyniósł w 2021 roku 1798 zł.